La Suisse attire des professionnels et des familles du monde entier avec son niveau de vie élevé, ses paysages magnifiques et sa forte économie. Mais si vous prévoyez d'y vivre ou de travailler, comprendre comment fonctionnent les impôts est essentiel.

Le système fiscal suisse peut sembler compliqué car il fonctionne à plusieurs niveaux, comme le fédéral, cantonal ou communal, et chaque région fixe ses propres taux. Cependant, une fois que vous comprenez les bases, remplir vos déclarations fiscales en Suisse devient beaucoup plus gérable.

Ce guide explique tout ce que les expatriés doivent savoir sur les impôts en Suisse pour 2026, y compris les règles de résidence, les tranches d'imposition, les déductions et comment déposer votre déclaration.

Les bases du système fiscal suisse

La structure fiscale suisse est décentralisée, ce qui signifie que vous payez des impôts à trois autorités différentes :

• Le gouvernement fédéral, qui applique les mêmes taux dans tout le pays.

• Le canton (État ou région), qui fixe ses propres taux et allocations.

• La municipalité (commune), qui ajoute une petite taxe locale.

En raison de cela, les taux d'imposition totaux varient considérablement entre les cantons. Par exemple, les résidents de Zug ou de Schwyz paient des impôts beaucoup plus bas que ceux de Genève ou de Vaud.

L'année fiscale en Suisse court du 1er janvier au 31 décembre, et la date limite de dépôt tombe généralement entre mars et avril 2027, selon votre canton. Certains cantons permettent des délais supplémentaires sur demande.

Qui doit payer des impôts en Suisse

Vos obligations fiscales dépendent de votre statut de résident ou de non-résident aux fins fiscales.

Vous êtes considéré comme résident fiscal en Suisse si vous :

• Vivez en Suisse pendant plus de 90 jours dans une année sans travailler, ou

• Restez plus de 30 jours tout en travaillant, ou

• Établissez votre domicile principal ou votre centre économique en Suisse.

Les résidents paient des impôts sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents paient des impôts uniquement sur les revenus provenant de Suisse, tels que les salaires locaux, les revenus locatifs ou les bénéfices d'entreprise.

Exemple :
Si vous déménagez à Zurich en janvier 2025 pour un emploi à long terme, vous serez imposé sur votre revenu mondial à partir de 2026. Mais si vous travaillez à distance depuis l'étranger pendant seulement quelques mois à Genève, vous ne paierez des impôts que sur votre salaire suisse.

Les taux d'imposition des revenus en Suisse pour 2026

La Suisse applique des taux d'imposition sur le revenu progressifs au niveau fédéral, tandis que les taux cantonaux et municipaux varient considérablement.

Taux d'imposition fédéraux pour les individus (2026)

En plus de l'impôt fédéral, vous paierez des impôts cantonaux et communaux, qui peuvent varier de 10 % à 30 % selon votre lieu de résidence.

Cela signifie que les taux d'imposition effectifs se situent généralement entre 20 % et 40 %, bien que certains cantons offrent des taux aussi bas que 12 à 15 % pour les particuliers.

Taxe à la source pour les travailleurs étrangers

Si vous êtes un ressortissant étranger vivant en Suisse sans permis de résidence permanent (permis C), votre employeur déduit généralement la taxe à la source directement de votre salaire.

Le taux dépend de votre revenu, de votre statut marital et de votre canton. Vous n'avez normalement pas à déposer une déclaration fiscale séparée à moins de dépasser un certain seuil ou d'avoir un revenu supplémentaire (comme des investissements ou des actifs étrangers).

Si vous détenez un permis C ou êtes travailleur indépendant, vous déposerez une déclaration annuelle comme les citoyens suisses.

Déductions et allocations

La Suisse permet diverses déductions pour réduire votre revenu imposable, bien que les montants spécifiques dépendent de votre canton.

Les déductions courantes incluent :

• Dépenses professionnelles telles que les frais de déplacement ou les outils professionnels.

• Contributions à la retraite au système suisse (AHV/AVS) ou aux fonds de retraite privés (Pilier 2 et Pilier 3a).

• Primes d'assurance maladie, jusqu'à un certain plafond.

• Primes d'assurance-vie et d'assurance-invalidité.

• Intérêts payés sur les prêts ou les hypothèques.

• Dons aux organizaciones ap-probées.

• Dépenses de garde d'enfants et d'éducation.

Exemple :
Si vous gagnez 120 000 CHF et contributez 6 000 CHF à un fonds de pension privé tout en payant 3 000 CHF de primes d'assurance, ces montants réduisent votre revenu imposable.

Double imposition et accords internationaux

La Suisse a des traités de double imposition avec plus de 100 pays, y compris les États-Unis, le Royaume-Uni, le Canada et la plupart de l'UE.

Ces traités garantissent que vous ne payez pas d'impôts deux fois sur le même revenu et clarifient quel pays a le droit d'imposer vos gains.

Si vous payez des impôts à l'étranger, vous pouvez souvent demander un crédit d'impôt étranger en Suisse. Inversement, les résidents suisses gagnant des revenus à l'étranger peuvent être partiellement exonérés d'impôt suisse, selon le traité.

Il est important de revoir l'accord spécifique de votre pays avec la Suisse ou de consulter un conseiller fiscal suisse pour des détails.

Comment déposer des impôts en Suisse

Déposer des impôts en Suisse est relativement simple, bien que les délais et les procédures varient selon le canton.

Étape 1 : Rassemblez vos documents
Vous aurez besoin de votre certificat de salaire (Lohnausweis / certificat de salaire), d'états de pension, de documents d'assurance et de preuves de déductions.

Étape 2 : Complétez votre déclaration d'impôts
La plupart des cantons permettent le dépôt en ligne via des portails eTax officiels. Le système vous guide à travers les sections sur le revenu, les déductions et les biens. Des formulaires papier sont toujours disponibles sur demande.

Étape 3 : Soumettez votre déclaration
Les délais diffèrent légèrement selon le canton, tombant généralement entre mars et avril 2027. Vous pouvez demander un délai supplémentaire si nécessaire.

Étape 4 : Payez ou recevez un remboursement
Après avoir examiné votre déclaration, les autorités fiscales envoient un avis d'évaluation. Si vous devez des impôts supplémentaires, le paiement est généralement dû dans les 30 jours. Si vous avez trop payé, vous recevrez un remboursement sur votre compte bancaire.

Conseils de planification fiscale pour les expatriés en Suisse

• Choisissez votre canton avec soin si vous avez une flexibilité de relocalisation, les taux d'imposition varient considérablement.

• Conservez les reçus et la documentation pour les déductions tout au long de l'année.

• Contribuez au Pilier 3a (épargne retraite privée) pour réduire le revenu imposable.

• Si vous travaillez à l'étranger, vérifiez votre statut de traité fiscal avant de déposer.

• Utilisez un conseiller fiscal anglophone pour votre première déclaration afin de garantir la conformité et d'optimiser les déductions.

Le système fiscal suisse récompense les organisations. Une fois que vous comprenez la structure locale et que vous utilisez les outils en ligne fournis par votre canton, le processus devient fluide et prévisible.